Egzamin pisemny a.65 styczeń 2016 (arkusz+odpowiedzi)

1. Podatnik rozlicza się miesięcznie z podatku VAT, prowadzi sprzedaż wyłącznie opodatkowaną. Na podstawie danych z deklaracji VAT 7 oblicz kwotę jaką, należy zapłacić do urzędu skarbowego.

Pozycje	Podstawa opodatkowania w zł	Wartość netto w zł	Podatek Vat w zł
Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 23%	30.000 zł	-	6.900
Kwota nadwyżki podatku naliczonego nad należnym z poprzedniej deklaracji	-	-	500
Nabycie towarów i usług pozostałych	-	25. 000	5.750

a)     1 150,00 zł

b)     650,00 zł

c)     1 650,00 zł

d)     5 000,00 zł

2. Spółka z o.o. zatrudniająca pracowników, ma obowiązek jako płatnik składek złożyć deklarację rozliczeniową ZUS DRA za marzec 2015 r. najpóźniej do dnia

a)     31 marca 2015 r

b)     10 kwietnia 2015 r

c)     15 kwietnia 2015 r

d)     6 kwietnia 2015 r.

3. Pracownik jest zatrudniony na umowę o pracę z wynagrodzeniem ustalanym w mieszanym (kafeteryjnym) systemie wynagradzania. Z tego tytułu otrzymuje płacę zasadniczą w wysokości 3 500,00 zł oraz dodatkowo miesięczny karnet na siłownię o wartości 200,00 zł i pakiet medyczny o wartości 100,00 zł finansowany ze środków obrotowych. Ile wynosi miesięczne wynagrodzenie brutto pracownika?

a)     3 700, 00 zł

b)     3 500, 00 zł

c)     3 800, 00 zł

d)     3 600, 00 zł

4. Fakturę z dnia 31.03.2015 r. za zakupiony środek trwały amortyzowany jednorazowo w miesiącu zakupu należy przechowywać dla celów podatkowych do

a)     31 marca 2020 r.

b)     31 grudnia 2020r.

c)     31 grudnia 2021 r.

d)     31 marca 2021 r.

5. Przedsiębiorstwo zatrudniło osobę fizyczną na podstawie umowy zlecenia, ustalając wynagrodzenie w wysokości 2 000,00 zł brutto. Jest to jedyne źródło dochodów zleceniobiorcy, który nie wniósł o objęcie go dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym. Ile wyniosą składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez zleceniobiorcę?

a)     225,20 zł

b)     454,20 zł

c)     274,20 zł

d)     180,00 zł

6. Czynny podatnik VAT zakupił maszynę produkcyjną, którą przyjął do eksploatacji. Na podstawie danych przedstawionych w tabeli zawierającej wybrane elementy faktur zakupu, ustal wartość początkową maszyny zakupionej i oddanej do użytkowania 20 lutego 2015 r.

Faktura nr	Opis faktury	Wartość netto	Podatek VAT	Wartość brutto
1/15	Zakup maszyny produkcyjnej	80 000,00 zł	18 400,00 zł	98 400,00 zł
2/15	Usługa transportu maszyny	4 000,00 zł	920,00 zł	4 920,00 zł
3/15	Usługa montażu maszyny	2 000,00 zł	460,00 zł	2 460,00 zł

a)     98 400,00 zł

b)     86 000,00 zł

c)     82 000,00 zł

d)     105 780,00 zł

7. W lutym 2015 r. osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą zatrudniała na podstawie umowy o pracę
– pracownika w wieku 32 lat z wynagrodzeniem brutto 3 000,00 zł;
– pracownika w wieku 28 lat z wynagrodzeniem brutto 400,00 zł, nieposiadającego innego tytułu do ubezpieczeń społecznych;
– pracownicę w wieku 63 lat z wynagrodzeniem brutto 2 000,00 zł.
Którą kwotę zapłacił płatnik składek na Fundusz Pracy za zatrudnionych?

a)     196,00 zł

b)     147,00 zł

c)     203,35 zł

d)     73,50 zł

8. Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, mająca status małego podatnika, wybrała metodę kasową rozliczania VAT, zawiadamiając o tym fakcie naczelnika urzędu skarbowego. W jakim terminie podatnik ma obowiązek złożyć deklarację VAT-7K?

a)     Do 25. dnia danego miesiąca za miesiąc poprzedni

b)     Do 20. dnia danego miesiąca za dany miesiąc

c)     Do 20. dnia ostatniego miesiąca kwartału za dany kwartał

d)     Do 25. dnia następnego miesiąca po zakończeniu kwartału

9. Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem dochodowym według stawki liniowej 19%. Składki na ubezpieczenia społeczne osoby prowadzącej działalność zostały zapłacone i zaksięgowane w koszty w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz wysokość zaliczki na podatek dochodowy osoby prowadzącej działalność gospodarczą za luty 2015 r.

Miesiąc	Dochód narastająco od początku roku	Zapłacona składka na ubezpieczenie zdrowotne 7,75% od początku roku	Podatek dochodowy narastająco od początku roku	Zapłacona zaliczka na podatek dochodowy
styczeń	30 000,00 zł	232,85 zł	5 700,00 zł	5 467,00 zł
luty	50 000,00 zł	473,45 zł	9 500,00 zł	….

a)     4 033,00 zł

b)     3 800,00 zł

c)     3 560,00 zł

d)     3 327,00 zł

10. Na podstawie przedstawionego fragmentu listy płac oblicz kwotę do wypłaty.

Lista płac nr 8/08/2015
Płaca zasadnicza	Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika	Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Podstawa naliczenia podatku dochodowego	Podatek dochodowy	Kwota zmniejszająca podatek
3 000,00 zł	411,30 zł	2 588,70 zł	2 477,00 zł	445,86 zł	46,33 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%)	Należna zaliczka na podatek dochodowy	Składka na ubezpieczenia zdrowotne (9%)	Wynagrodzenie netto	Ekwiwalent za pranie odzieży roboczej	Do wypłaty
200,62 zł	199,00 zł	232,98 zł	2 156,72	50,00 zł	….

a)     2 006,10 zł

b)     2 156,72 zł

c)     2 106,72 zł

d)     2 206,72 zł

11. Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz kwotę, którą należy wypłacić zleceniobiorcy podlegającemu obowiązkowo ubezpieczeniu emerytalnemu i rentowemu z tytułu zawartej ryczałtowej umowy zlecenia. Do rozliczania umowy ryczałtowej nie mają zastosowania koszty uzyskania przychodów.

Przychód brutto	Składki na ubezpieczenie społeczne				Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9%	Należny podatek do US	Do wypłaty
	emerytalna	rentowa	chorobowa	razem
50,00 zł	4,88 zł	0,75 zł	0,00 zł	5,63zł	44,37 zł	3,99 zł	9,00 zł	….

a)     37,01 zł

b)     40,38 zł

c)     31,38 zł

d)     25,75 zł

12. Osoba fizyczna mająca prawo do emerytury 1 marca 2015 r. rozpoczęła działalność gospodarczą opodatkowaną w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Z tytułu prowadzonej działalności podlega obowiązkowo od 1 marca ubezpieczeniu

a)     Emerytalnemu, wypadkowemu oraz zdrowotnemu

b)     Tylko zdrowotnemu

c)     Emerytalnemu, rentowemu, wypadkowemu, zdrowotnemu

d)     Emerytalnemu i rentowemu oraz zdrowotnemu

13. Osoba fizyczna nabyła prawa majątkowe tytułem zasiedzenia. Który podatek ciąży na nabywcy z chwilą uprawomocnienia się postanowienia sądu stwierdzającego zasiedzenie?

a)     Podatek od towarów i usług

b)     podatek dochodowy

c)      podatek akcyzowy

d)     podatek od spadków i darowizn

14. Korzystając z zawartych w tabeli danych z raportów ZUS RCA i ZUS RZA, oblicz kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne, jaką należy wykazać w deklaracji ZUS DRA i przelać na rachunek ZUS.

Rodzaj imiennego raportu	ZUS RCA	ZUS RZA
Imię i nazwisko	Aleksander Wiliński	Kamil Bas
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	3 451,60 zł	3 000,00 zł
Kwota należnej składki finansowanej przez ubezpieczonego	310,64 zł	270,00 zł

a)     310,64 zł

b)     580,64 zł

c)     680,64 zł

d)     270,00 zł

15. Do podatków zasilających w całości budżety jednostek samorządu terytorialnego należy podatek

a)     Od gier

b)     Akcyzowy

c)     Od nieruchomości

d)     Od towarów i usług

16. Pracownik zatrudniony w systemie akordowym, w bieżącym miesiącu przepracował obowiązujące go normy czasu pracy i wykonał 810 sztuk elementów, z czego tylko 800 sztuk spełniało normę jakościową. Norma wyrobu wynosi 5 elementów na godzinę, a stawka godzinowa pracownika wynosi 12,75 zł. Ile wyniesie wynagrodzenie brutto pracownika za bieżący miesiąc?

a)     4 000,00 zł

b)     2 065,55 zł

c)     1 750,00 zł

d)     2 040,00 zł

17. Monika Wolska prowadzi pozarolniczą działalność gospodarczą, podlega dobrowolnemu ubezpieczeniu chorobowemu i nie zatrudnia pracowników. W okresie od 4 do 20 maja chorowała i otrzymała zwolnienie lekarskie. Które dokumenty musi złożyć w ZUS, aby otrzymać zasiłek chorobowy?

a)     ZUS ZLA, ZUS Z-3B

b)     ZUS Z-3, ZUS DRA

c)     ZUS Z-3A, ZUS ZZA

d)     ZUZ Z-3B, ZUS RSA

18. Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne wynosi 1 000 zł. Wskaż, które kwoty składek na ubezpieczenia społeczne finansowane są przez pracownika.

A.	Ubezpieczenie emerytalne	Ubezpieczenie rentowe	Ubezpieczenie chorobowe
	97,60 zł	80,00 zł	24,50 zł
B	Ubezpieczenie emerytalne	Ubezpieczenie rentowe	Ubezpieczenie chorobowe
	195,20 zł	80,00 zł	24,50 zł
C.	Ubezpieczenie emerytalne	Ubezpieczenie rentowe	Ubezpieczenie chorobowe
	195,20 zł	15,00 zł	24,50 zł
D.	Ubezpieczenie emerytalne	Ubezpieczenie rentowe	Ubezpieczenie chorobowe
	97,60 zł	15,00 zł	24,50 zł

a)     B

b)     A

c)     C

d)     D

19. Deklarację na podatek od środków transportowych osoba fizyczna składa do

a)     Właściwego Urzędu Miasta lub Gminy

b)     Właściwego Urzędu Skarbowego

c)     Właściwej Izby Skarbowej

d)     Właściwego Urzędu Celnego

20. Wysokość stopy procentowej na ubezpieczenie wypadkowe ustala Zakład Ubezpieczeń Społecznych dla płatników

a)     Zgłaszających do 10 ubezpieczonych za dany rok składkowy, którzy w okresie 3 ostatnich lat nie złożyli informacji ZUS IWA

b)     Zgłaszających co najmniej 10 ubezpieczonych za dany rok składkowy, którzy w okresie 3 ostatnich lat złożyli informację ZUS IWA

c)     Zgłaszających do 3 ubezpieczonych za danych rok składkowy

d)     Zgłaszających co najmniej 10 ubezpieczonych za dany rok składkowy, którzy w okresie 3 ostatnich lat nie złożyli informacji ZUS IWA

21. Pracodawca wypłaca pracownikowi wynagrodzenie za pracę z góry pierwszego każdego miesiąca. W styczniu pracownik otrzymał wynagrodzenie wyższe, niż powinien, ponieważ od 20 do 31 stycznia 2015 r. przebywał na zwolnieniu lekarskim z tytułu niezdolności do pracy. W związku z tym pracodawca

a)     Potrąci nadpłatę z wynagrodzenia 1 marca bez zgody pracownika

b)     Odliczy nadpłatę 1 lutego z następnego wynagrodzenia bez zgody pracownika

c)     Musi zwrócić się o zwrot nadpłaty wynagrodzenia do pracownika

d)     Odliczy nadpłatę z dowolnego wynagrodzenia pracownika bez jego zgody

22. Osoba fizyczna rozpoczęła działalność 10 kwietnia 2014 roku i wybrała opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W 2015 roku zmieniła formę opodatkowania na zasady ogólne. Podatnik ma obowiązek zawiadomić urząd skarbowy o zmianie sposobu opodatkowania osiągniętych dochodów w terminie do

a)     31 stycznia roku podatkowego

b)     20 lutego roku podatkowego

c)     20 stycznia roku podatkowego

d)     10 lutego roku podatkowego

23. Pracodawca podpisał z pracownikiem umowę o pracę w dniu 30 marca 2015 r. W umowie wskazał datę rozpoczęcia pracy 01 kwietnia 2015 r. Zgłoszenia do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego pracownika powinien dokonać najpóźniej w dniu

a)     14 kwietnia 2015r. (wtorek)

b)     30 marca 2015 r. (poniedziałek)

c)     08 kwietnia 2015 r. (środa)

d)     15 kwietnia 2015 r. (środa)

24. Który dokument musi złożyć płatnikowi składek pracownica po urodzeniu dziecka, aby otrzymać zasiłek macierzyński?

a)     Skrócony odpis aktu ślubu

b)     zwolnienie lekarskie

c)     skrócony odpis aktu urodzenia dziecka

d)     wniosek o udzielenie podstawowego urlopu macierzyńskiego

25. Główna księgowa Zofia Rentowicz (56 lat) przebywała na zwolnieniu lekarskim od 1 września do 8 października 2015 r. Jest to pierwsza niezdolność do pracy w tym roku. Od którego dnia trwania niezdolności do pracy przysługuje jej zasiłek chorobowy wypłacany przez ZUS?

a)     Od 1 dnia niezdolności do pracy

b)     Od 33 dnia w ciągu roku kalendarzowego

c)     Od 15 dnia trwania niezdolności do pracy

d)     Od 34 dnia trwania niezdolności do pracy

26. Wybierz sytuację, w której zleceniodawca zgłasza zleceniobiorcę obowiązkowo do ubezpieczenia emerytalnego, rentowego i wypadkowego.

a)     Zleceniobiorca jest studentem w wieku 22 lat, z którym zleceniodawca nie ma zawartego stosunku pracy

b)     Zleceniobiorca nie posiada innego tytułu do ubezpieczenia emerytalnego i rentowego

c)     Zleceniobiorca jest emerytem zatrudnionym na umowę o pracę z minimalnym wynagrodzeniem u innego pracodawcy

d)     Zleceniobiorca zawarł umowę zlecenia z innym zleceniodawcą na kwotę minimalnego wynagrodzenia

27. Wskaż podatnika podatku od towarów i usług.

a)     Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie handlu, która dokonała dostawy towarów w rozumieniu ustawy z dnia 11.03.2004r. o podatku od towarów i usług

b)     Osoba fizyczna, która wykonała usługi twórcy w rozumieniu przepisów o prawie autorskim i prawach pokrewnych, wynagradzanych w formie honorariów za przekazanie licencji do praw autorskich

c)     Osoba fizyczna prowadząca wyłącznie gospodarstwo rolne, która nie złożyła zgłoszenia rejestracyjnego, o którym mowa w art. 96 ust. 1 ustawy z dnia 11.03.2004r. o podatku od towarów i usług

d)     Osoba fizyczna uzyskująca przychody na podstawie umów o zarządzanie przedsiębiorstwem określone w art. 13 ust. 9 ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

28. Tabela zawiera informacje dotyczące stawek podatku akcyzowego dla importowanych samochodów osobowych.

Wyrób akcyzowy	Stawka w %
Samochody osobowe o pojemności silnika powyżej 2 000 cm3	18,6
Samochody osobowe o pojemności silnika do 2 000 cm3	3,1

Oblicz kwotę podatku akcyzowego dla importowanego samochodu osobowego o pojemności silnika 1 650 cm³, jeżeli:
– nie mają zastosowania przepisy o zwolnieniu od podatku akcyzowego,
– średnia cena rynkowa samochodu wynosi 35 500,00 zł,
– wartość celna samochodu wynosi 31 000 zł,
– cło wynosi 9 000,00 zł.

a)     1 101,00 zł

b)     961,00 zł

c)     1 240,00 zł

d)     1 380,00 zł

29. Na podstawie fragmentu Karty ewidencji czasu pracy, określ liczbę godzin przepracowanych przez pracownika w bieżącym miesiącu.

Podsumowanie ewidencji czasu pracy				Razem (godz.)
1.	Czas przepracowany ogółem			176
	W tym:	W niedziele i święta (za dzień wolny w innym dniu)		8
		W porze nocnej		16
		W godzinach nadliczbowych	Dodatek - 50%	0
			Dodatek - 100%	0
		W dni wolne od pracy		0

a)     176 godzin

b)     168 godzin

c)     160 godzin

d)     152 godziny

30. Osoba zatrudniona na umowę o pracę na terytorium kraju rozlicza się z podatku dochodowego od osób fizycznych, składając roczne zeznanie podatkowe PIT w urzędzie skarbowym właściwym ze względu na

a)     Miejsce zatrudnienia w ostatnim dniu roku podatkowego

b)     Miejsce zamieszkania w ostatnim dniu roku podatkowego

c)     Miejsce siedziby pracodawcy

d)     Miejsce zameldowania w ostatnim dniu roku podatkowego

31. Podatnik rozliczający się w formie karty podatkowej zgodnie z decyzją organu podatkowego ma ustaloną miesięczną stawkę podatku dochodowego w wysokości 350 zł. W dniu 10 marca 2015 r. zapłacił za siebie:
– składki na ubezpieczenia społeczne 757,76 zł,
– składkę na ubezpieczenie zdrowotne 279,41 zł (ubezpieczenie zdrowotne 7,75% -240,60 zł),
– Fundusz Pracy 58,20 zł.
Ustal wysokość podatku w formie karty podatkowej, którą należy wpłacić do urzędu skarbowego za marzec 2015 r.

a)     109,00 zł

b)     350,00 zł

c)     51,00 zł

d)     71,00 zł

32. Które przychody nie są podatkowymi przychodami danego okresu ujmowanymi w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?

a)     Naliczone, lecz nieotrzymane odsetki od należności

b)     Przychody ze sprzedaży towarów

c)     Otrzymane odsetki za nieterminową płatność za sprzedane towary

d)     Otrzymane odsetki od środków zgromadzonych na rachunku bankowym

33. Na podstawie przedstawionego fragmentu listy płac ustal należną zaliczkę na podatek dochodowy.

Lista płac nr 10
Płaca zasadnicza	Składki na ubezpieczenia społeczne 13,71%	Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Podstawa naliczenia podatku dochodowego	Koszty uzyskania przychodu	Podatek dochodowy
2 000,00 zł	274,20 zł	1 725,80 zł	1 615,00 zł	111,25 zł	290,70 zł
Kwota zmniejszająca podatek	Składka na ubezpieczenie zdrowotne 7,75%	Składka na ubezpieczenia zdrowotne (9%)	Należna zaliczka na podatek dochodowy		Wynagrodzenie netto
46,33 zł	133,75 zł	155,32 zł	…..		1 459,48 zł

a)     111,00 zł

b)     157,00 zł

c)     290,70 zł

d)     89,00 zł

34. Przedsiębiorstwo zatrudniło pracownika w wieku 49 lat na umowę o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. W lutym pracownik otrzymał wynagrodzenie zasadnicze 1 800,00 zł, wynagrodzenie chorobowe 300,00 zł oraz dodatek motywacyjny 200,00 zł. Ile wyniesie składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych od wynagrodzenia pracownika?

a)     1,80 zł

b)     2,10 zł

c)     2,00 zł

d)     2,30 zł

35. Podatnik złożył deklarację VAT 7 za kwiecień 25 maja 2015 r. Do kiedy ma obowiązek przechowywać deklarację?

a)     Do 31 grudnia 2021 r.

b)     Do 31 maja 2020 r.

c)     Do 31 grudnia 2020r.

d)     Do 31 maja 2021 r.

36. Zleceniodawca podpisał umowę zlecenia ze studentem w wieku 21 lat na kwotę 3 000,00 zł brutto. Ile wyniesie kwota do wypłaty, jeżeli koszty uzyskania przychodu wynoszą 600,00 zł, a student nie wniósł o objęcie go dobrowolnymi ubezpieczeniami?

a)     2 568,00 zł

b)     2 530,00 zł

c)     2 198,72 zł

d)     2 257,60 zł

37. Pracownik złożył pracodawcy wniosek o objęcie ubezpieczeniem zdrowotnym członków rodziny. Którego członka rodziny ubezpieczonego pracownika pracodawca nie zgłosi do ubezpieczenia zdrowotnego?

a)     Pełnoletniej córki, studentki w wieku 22 lat, niezgłoszonej u małżonki

b)     Małoletniej córki niezgłoszonej u małżonki

c)     Pełnoletniego syna posiadającego orzeczenie o znacznym stopniu niepełnosprawności, nieposiadającego innego tytułu do ubezpieczenia zdrowotnego, niezgłoszonego u małżonki

d)     Małżonki zatrudnionej na umowę o pracę u innego pracodawcy

38. Strata podatkowa występuje, jeżeli

a)     Różnica pomiędzy sumą przychodów a kosztami ich uzyskania wynosi 0

b)     Występuje nadwyżka sumy przychodów nad kosztami ich uzyskania

c)     Wydatki danego okresu są wyższe od wpływów pieniężnych

d)     Występuje nadwyżka kosztów uzyskania przychodu nad sumą przychodów

39. Na podstawie przedstawionego fragmentu deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA oblicz kwotę składek na ubezpieczenia społeczne, którą płatnik składek przekaże do ZUS.

a)     1 914, 00 zł

b)     975,60 zł

c)     822,60 zł

d)     3 828,00 zł

40. Piotr Kos jest czynnym podatnikiem podatku VAT, prowadzi sprzedaż wyłącznie opodatkowaną. Podatnik zakupił samochód osobowy, który będzie służył zarówno do celów prywatnych oraz do opodatkowanej działalności gospodarczej czyli tzw. celów mieszanych. Określ kwotę podatku VAT, którą może odliczyć od podatku VAT należnego.

Faktura nr 1/03/2015			Data wystawienia			02.03.2015
			Data dokonania dostawy			02.03.2015
Sprzedawca Auto Salon Nosal Mariusz Ul. Krokusowa 20, 45-550 Opole NIP 7317980169			Nabywca Usługi Malarskie Piotr Kos Ul. Kwiatowa 34, 34-550 Opole NIP 1423641876
Nazwa towaru	Ilość	Cena jednostkowa netto (zł)	Wartość netto (zł)	Podatek VAT %	Kwota podatku VAT zł	Wartość brutto (zł)
1. Skoda Fabia	1 szt.	30 000,00	30 000,00	23	6 900,00	36 900,00

a)     3 450,00 zł

b)     1 587,00 zł

c)     6 900,00 zł

d)     4 140,00 zł

Odpowiedzi:

1.      B

2.      C

3.      C

4.      C

5.      A

6.      B

7.      D

8.      D

9.      C

10. D

11. C

12. B

13. D

14. B

15. C

16. D

17. A

18. D

19. A

20. B

21.  B

22. C

23. C

24. C

25. C

26. B

27. A

28. C

29. A

30. B

31. A

32. A

33. A

34. C

35. C

36. A

37. D

38. D

39. A

40. A