Pracownikowi przysługuje miesięczne wynagrodzenie w wysokości 4.000 zł brutto. Pracodawca zatrudnia łącznie 5 osób. Wylicz wysokość składek na ubezpieczenia społeczne, które są finansowane przez pracownika i pracodawcę. Podaj łączną wartość składek na ubezpieczenia społeczne.

a) składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika

§  Składka na ubezp. emerytalne 4.000 zł x 9,76% = 390,40 zł

§  Składka na ubezp. rentowe 4.000 zł x 1,5% =  60 zł

§  Składka na ubezp. chorobowe 4.000zł x 2,45% = 98 zł

Razem: 548,40 zł

b) składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracodawcę

§  Składka na ubezp. emerytalne 4.000zł x 9,76% =390,40 zł

§  Składka na ubezp. rentowe 4.000 zł x 6,5% = 260 zł

§  Składka na ubezp. wypadkowe 4.000 zł x 1,8 % = 72 zł

Razem: 722,40 zł

c) łączna wysokość składek na ubezpieczenia społeczne

§  Składka na ubezp. emerytalne 780,80 zł

§  Składka na ubezp. rentowe 320 zł

§  Składka na ubezp. chorobowe 98 zł

§  Składka na ubezp. wypadkowe 72 zł

Łączna kwota: 1270,80 zł

Zadanie 2. Oblicz wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne (pobraną i odliczoną od podatku dochodowego od osób fizycznych) dla pracownika osiągającego  wynagrodzenie w wysokości 3.150 zł brutto.

a)      Składka na ubezp. społeczne: 3.150zł x 13,71% = 413,87 zł

b)      Podstawa wymiaru składki na ubezp. zdrowotne : 3.150 zł - 413,87 zł= 2.736,13 zł

c)      Pobrana składka na ubezp. zdrowotne: 2.736,13 zł x 9% = 246,25 zł

d)     Odliczona składka na ubezp. zdrowotne: 2.736,13 zł x 7,75% = 212,05 zł

Odp. Płatnik pomniejszy wynagrodzenie pracownika m.in. o wysokość składki pobranej na ubezp. zdrowotne w wysokości 246,25 zł, aczkolwiek ubezpieczony (pracownik) ma prawo odliczenie części tej kwoty od zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych w kwocie 212,05 zł.

W rzeczywistości oznacza to tyle, że ubezpieczony (pracownik) finansuje różnicę między tymi wartościami. W tym przypadku jest to 34,20 zł.

Zadanie 3. Katarzyna J. jest zatrudniona w wymiarze 1/3 etatu. Jej miesięczne wynagrodzenie wynosi 650 zł brutto. Katarzyna J. mieszka w tej samej miejscowości, w której świadczy pracę. Oblicz wysokość składek na ubezpieczenia społeczne, które są finansowane przez pracodawcę, a także oblicz składkę na ubezpieczenia zdrowotne. Czy w tej sytuacji można dokonać obniżenia składki na ubezpieczenia zdrowotne?

Wysokość składek na ubezp. społeczne finansowanych przez pracodawcę: 650 zł x 18,06% = 117,39zł

a)      Wysokość składek na ubezpieczenia społeczne: 650 zł x 13,71% = 89,12 zł

b)      Podstawa wymiaru składek na ubezp. społeczne: 650 zł - 89,12 zł= 560,88 zł

c)      Składka pobrana: 560,88 zł x 9% = 50,4 zł

d)     Składka odliczona: 560,88 zł x 7,75% = 43,47 zł

e)      zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych:

§  podstawa zaliczki: 560,88 zł - 111,25 zł (KUP) = 449,63 zł (450zł)

§  zaliczka przed odliczeniem składki na ubezp. zdrowotne

450 zł x 18% - 46,33 (ulga podatkowa) = 34,67 zł

§  zaliczka po odliczeniu składki na ubezp. zdrowotne

34,67 zł - 43,47 zł = -8,8 zł

Odp. Składka na ubezpieczenia zdrowotne (43,47 zł) przewyższa wysokość zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych (34,67 zł), dlatego też trzeba obniżyć składkę do wysokości zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Obniżona składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 34,67 zł, a zaliczka po zmniejszeniu o kwotę składki na ubezpieczenia zdrowotne wynosi 0 zł. (34,67 zł - 34,67 zł).